Quando il Sistema di Interscambio scarta una fattura, la tua azienda (o l’intermediario) dovrà essere in grado di intraprendere tutte le azioni correttive necessarie a correggere l’errore e ad emettere l’eventuale nuova fattura, in quanto una fattura che viene scartata non ha alcun valore fiscale e quindi non viene considerata emessa.

La tua azienda, con l’eventuale aiuto dell’intermediario, dovrà quindi prevedere, se non l’ha già fatto, un processo per una gestione efficace delle ricevute di scarto, in modo da reagire tempestivamente a quanto segnalato, indirizzando ai reparti competenti le segnalazioni (errori di anagrafica, di sintassi, di firma, ecc.).

L’intermediario può inoltre prevedere la replica dei controlli effettuati dal Sistema di Interscambio per poter anticipare eventuali problematiche e ridurre i tempi di attesa introdotti dal Sistema stesso.

È possibile trovare ulteriori chiarimenti in merito a termini, istruzioni e modalità di invio della fattura elettronica in caso di scarto all’interno della circolare n. 13/E del 2 luglio 2018 da parte dell’Agenzia delle Entrate. [ Leggi la circolare n. 13/E del 2 luglio 2018 ]

In merito alle modalità di emissione di una fattura elettronica scartata, la circolare chiarisce che è preferibile sia indicata la stessa data e numero del documento originario.

Qualora l’emissione del documento con medesimo numero e data non sia possibile è possibile in alternativa:

• emettere una fattura con nuovo numero e data (coerenti con gli ulteriori documenti emessi nel tempo trascorso dal primo inoltro tramite SdI), per la quale risulti un collegamento alla precedente fattura scartata da Sdi e successivamente stornata con variazione contabile interna così da rendere comunque evidente la tempestività della fattura stessa rispetto all’operazione che documenta;
• emettere una fattura come sopra, ma ricorrendo ad una specifica numerazione che, nel rispetto della sua progressività, faccia emergere che si tratta di un documento rettificativo del precedente, variamente viziato e scartato dal SdI.